农村商业银行信贷风险，主要是指商业银行在经营货币和信用业务过程中，由于各种坏因引起货币资金不能按时回流，不能保值增值的可能性。信贷风险主要有贷款投向过于集中风险、关联企业贷款风险、贷转存资金管理不到位风险等。因此，商业银行信贷风险是重要的环节。

  还款能力风险，例如借款人因经营不善、市场环境变化等客观原因无法按时偿还贷款。

  客观性：只要存在信贷活动，信贷风险就必然存在，无风险的信贷活动在现实银行业务中是不存在的。

  扩散性：信贷风险造成银行资金损失，不仅影响银行自身，还会引起关联的链式反应。

  信用评分法：通过对借款人的信用历史、财务情况、经营情况等因素评估，对其信用等级评分，依此决定是不是贷款和贷款额度。

  专家判断法：专家根据借款人相关信息评估，考虑信用风险、市场风险、经营风险等得出评估结果。

  风险评级法：对借款人多方面评估后划分不同风险等级，再根据等级决定贷款额度、利率等。

  一、关注信贷投向着重关注信贷投向是不是满足国家法律规定和监管部门制定的规章制度要求，是不是满足国家的产业政策，是否考虑比较优势，突出自身特点，是否遵守审慎原则，按资产负债比例管理要求从严掌握贷款规模，选择贷款对象，有无盲目扩张行为。通过信贷系统查看贷款用途，通过查阅系统资料、纸质资料，对可疑用途抽样现场检查，有必要的可以延伸调查核实。

  一是调查分析客户是否集团客户，除依靠客户提供的信息外，还应关切独立第三方、公共征信、公共登记和注册及市场交易信息；

  二是关注客户账户资金交易规律及所反映的客户与关联方、交易对手的关系信息；

  三、关注票据贴现业务由于片面追求市场占有率，风险防范意识薄弱，放松票据业务的内部控制和管理，出现诸多违反相关规定的行为或风险隐患，防范和化解票据风险刻不容缓。内部审计要着重关注经办单位是否对票据业务贸易背景的真实性、合法性的审查，业务流程是不是到位，是否有效监管贴现资金，防止贴现资金回流至出票人，现场查看有关的资料、可以同时结合电话核实的方式一起进行。

  一是以贷收息。利息来源于贷款资金，这样的一种情况最重要的包含利息来源于该企业自身新增贷款、关联企业新增贷款、法定代表人或主要股东新增贷款等；

  审计时，第一步：要确定利息还款日期，能够最终靠信贷管理系统台账查询功能，查阅利息还款日期；第二步，根据利息还款日期，通过报表管理系统中的柜员账务性流水清单，查阅利息还款方式、还款时间。一般有两种方式还息，一种是现金存到借款人账户后，扣收利息；另一种是通过其他账户转入贷款应付款科目后，转账归还利息。针对现金存入后扣收利息的，能够最终靠查阅柜员账务性流水清单，提取当日现金支取金额与还息金额相近的账务，进行排查；对通过贷款应付款科目转账还息的，可以逐步查找资金来源。

  同时也能够最终靠信贷管理系统查询贷款还息日当天或前几天该单位发放的额度较大的贷款清单，从中查找可疑线索。

  五、不良信贷资产压降借新还旧贷款，对生产经营正常，具备一定还款能力，但由于资金暂时紧张，到期不能归还全部或部分本金的客户，办理借新还旧，审计时重点关注：

  三是原担保能力不弱化，手续对比，查看是不是减少保人或把优质保人替换为一般保人；

  四是对个人贷款，追加借款人共同生活的亲属担保；对公司贷款，追加法人代表、实际控制人或主要股东共同生活的亲属担保。

  同时对抵押贷款办理借新还旧，须重新办理抵押登记。办理借新还旧前须查清抵押物的抵押情况，着重关注抵押贷款办理借新还旧的法律上的约束力问题，如是否涉及诉讼、查封、租赁等，是不是真的存在其它对抗优先受偿权的因素，防范弱化或丧失担保的问题，审计重点检看抵押登记及合同签订情况。

  重点关注借款人办理借新还旧贷款后，短时间内为该借款人新增贷款的贷款记录，查看是不是存在以贷收息、延缓信贷风险的现象。非应计下降贷款审计重点关注被审计单位会让客户交利息或者代客户交利息，这种情况下被审计单位往往会在贷款将要形成非应计前，交一个月的利息；第二是有的单位会把还款方式设置为利随本清，也可能贷款发放时还款方式为按月或者按季结息，但在核心系统将结息方式更改为利随本清；第三单位在贷款将要形成非应计前，将所欠利息进行销计，达到贷款不欠息，不形成非应计的目的；第四单位在贷款形成非应计后，采取以贷收息等方式将利息收回，压回非应计贷款。针对以上情况要从交息记录清单（重点关注60天以上欠息贷款）、结息方式、销计利息报表审批单、不良压降时段新增贷款等方面入手审计、采集数据。

  六、关注政府融资平台贷款贷前调查环节，关注贷款投资项目的可行性；审查项目是否有明确、充足和合法的资金来源；关注项目第一还款来源；关注地方政府对城市建设投资是否有明确的管理规定。

  审批环节，关注贷款合规性审查是否符合有关规定；是不是真的存在减程序、逆程序、越程序等进行贷款审批的问题；是否在授信额度权限内进行贷款审批。

  发放环节，关注是否落实贷款审批条件；执行核准制和备案制的项目是否获得相关法律法规规定的部门的正式批准文件；项目资本金是否按规定的时间和比例到位；是否按工程进度发放贷款；发放每笔贷款时，上一期建设资金已按照合同约定的进度足额到位等等。

  贷后管理环节，关注贷款资金实际用途与合同约定是否一致，是不是真的存在挪用贷款转作其他项目或其他用途现象。

  三看在贷款资金使用过程中是不是真的存在控制措施不力的情况，如越权划转资金、该封闭运行的贷款资金未封闭运行等；

  四看在贷后管理方面，是不是真的存在未及时反映客户及贷款资金的异常变化，贷款资金安全存在隐患等。可以通过综合业务系统打印客户账户流水、查看贷后检查表、催收通知单等方式，查找线索。

  八、关注表内外不良信贷资产管理重点查看信贷资产的诉讼情况，是否应诉尽诉、是否失诉，通过查看诉讼台账，诉讼费用列支明细等审计入手，对核销贷款重点查看是不是真的存在有还款能力而人为销记的情况，通过查找销记贷户账户情况、房、车等资产了解情况。

  11月长沙：新规下的金融机构信贷业务贷后管理与风险控制实务解析专题研修班

  一是风险辨识与监控的挑战加剧。随着贷款规模与种类的持续不断的增加，贷后风险辨识的复杂性明显提升，尤其是在风险预警、评估和应对方面，金融机构需运用更加精确的分析模型和高效的系统工具。

  二是信息不对称问题依旧突出。由于借款人信息不透明或故意隐瞒，金融机构在贷后管理中往往难以获得全面、真实的借款人信息，这增加了风险管理的难度。

  三是技术更新与升级的需求迫切。部分金融机构在贷后管理技术方面相对滞后，未能及时引进和应用先进的数据分析、风险评估等技术方法，影响了贷后管理的效率和准确性。

  四是法规政策变化带来的适应挑战。随着金融法规政策的不断调整和更新，金融机构需要及时作出调整贷后管理策略和操作的过程，以适应新的监督管理要求和市场环境。

  为应对上述痛点，本课程结合实际业务处罚，从金融机构应持续优化贷后管理流程、加强风险监控和预警机制、提升信息透明度、积极引进和更新先进的技术并重视法规政策变化方面，制定本课程，确保金融机构贷后管理工作的高效、稳健和合规。

  ● 以启发体验式教学为主，激发学习兴趣，变被动学习为主动学习，在授课老师的引导下，让学员主动寻找问题、分析问题、处理问题，提高在今后工作中的实操能力